为何计算时要减去之前进项转出的10.28？

为何还要减去之前进项转出的10.28？？？？

问题来源：

　某企业（一般纳税人）因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企业曾有一批FOB为50万美元的一般贸易货物（汇率1：6.85）已在账面作免抵退税和相关进项税转出处理。已知该批货物的征税率为13%，退税率为10%，则该企业应补缴的增值税是（）万元。

A.39.4

B.34.24

C.29.12

D.5.15

【答案】C

【解析】该企业此笔业务视同内销货物计算销项税额=50×6.85÷（1+13%）×13%=39.4（万元）已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。

可抵扣的进项税额=50×6.85×（13%-10%）=10.28（万元）

应补缴的增值税=39.4-10.28=29.12（万元）。

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秦老师

2022-03-29 15:06:14 905人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

计算出来的10.28是“可抵扣的进项税额”，原本是不可抵的，现在企业停止出口退税，那么相应业务视同内销，原本计算的不得免征和抵扣的进项现在就可以正常抵扣了。

所以最后计算时候把这部分从中减除。

您理解一下，若还有疑问，欢迎继续交流~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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