核定扣除下成本含税吗？

老师您好，为什么成本法下，当期主营业务成本还要除以（1+扣除率）呢，主营业务成本应该是不含进项税额的，直接乘以耗用率乘以扣除率不可以吗？

麻烦解答一下，感谢~~~

问题来源：

【例题3·单选题】某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年12月1日～12月31日销售1000吨巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70%。在采用成本法的情况下，当期允许抵扣进项税额是（）万元。

A.450

B.460

C.46.29

D.34.68

【答案】D

【解析】当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1+扣除率）=600×70%×9%/（1+9%）=34.68（万元）。

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王老师

2020-07-14 10:17:31 2435人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

不可以哈。核定扣除的增值税进项税额：试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照注明的金额及增值税额一并计入成本科目；自行开具的农产品收购发票和取得的农产品销售发票，按照注明的买价直接计入成本。

也就是说，核定扣除办法下，所谓的成本、购买单价等都是含增值税的，所以需要除以（1+扣除率），作价税分离处理哦~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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