为什么已抵扣的进项税额会比专票等凭证上注明的还多呢？
问题二 为什么已抵扣的进项税额会比 专票等凭证上注明的还多呢？还有哪里来的进项税额
问题来源：
【例题·计算问答题】某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年3月末增值税留抵税额10万元，4月末至9月末增值税留抵税额分别是19万元、28万元、13万元、35万元、58万元、62万元，2019年4月-9月已抵扣进项税金为250万元，其中取得增值税专用发票190万元、海关进口增值税专用缴款书35万元、农产品收购发票对应进项税额为25万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（2）计算该企业进项税构成比例。
（3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。
【答案及解析】
（1）该企业可以享受增值税增量留抵退税政策。理由：自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，分别为9万元、18万元、3万元、25万元、48万元、52万元，且第六个月增量留抵税额为52万元，符合税法规定的不低于50万元的标准，并且符合规定的其他条件。
（2）进项税构成比例=（190+35）/250×100%=90%
（3）该企业不能享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，因为按照《国民经济行业分类》,服装生产企业不属于生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备的企业。
（4）允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
=（62-10）×90%×60%=28.08（万元）
企业可以在10月15日前的纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额28.08万元。
小张老师
2020-09-14 17:25:29 1559人浏览
比如说购进免税农产品计算抵扣的进项税额、购进国内旅客运输服务计算抵扣的进项税额等，都是没有专票但涉及抵扣进项税额的问题，您了解一下。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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