增值税法第一题听不懂，求老师详细解析

问题来源：

2.增加了增值税期末留抵税额退税政策。

例题1·多选题

　某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为25万元，2022年4月申请一次性存量留抵退税，当期期末留抵税额为20万元，则以下表述正确的有（）。

A.该纳税人的存量留抵税额为25万元

B.该纳税人的存量留抵税额为20万元

C.该纳税人在4月份获得存量留抵退税后，存量留抵税额为5万元

D.该纳税人在4月份获得存量留抵退税后，存量留抵税额为0

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刘老师

2023-12-15 19:48:21 337人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

存量留抵税额的判断：

（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019 年3 月31 日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019 年3月31 日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019 年3 月31 日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。

（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

本题：纳税人获得一次性存量留抵退税前，2019年3月31日的期末留抵税额为25万元，2022年4月当期期末留抵税额为20万元，20万元小于25万元，所以该纳税人的存量留抵税额为20万元。

纳税人获得一次性存量留抵退税后，因为存量的留抵税额20万元都退税了，所以退税后的存量留抵税额为零。

本题选择BD两个选项。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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