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王颖老师基础班第94讲,数字看不懂

括号里的40000和11200是哪来的

境外所得的税额扣除 2024-07-06 21:30:49

问题来源:

添加·例5-16
 居民个人王某2023年取得境内工资收入135000元,单位代扣“三险金”15000元。王某还从美国获得劳务报酬收入折合人民币50000元、稿酬收入折合人民币20000元和利息收入折合人民币10000元,并分别就这三项收入在美国缴纳税款10 000元、
1 000元和2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元、专项扣除15000元和某专项附加扣除12000元外,不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。因此,就王某2023年来源于美国的所得抵免限额计算过程如下:
(1)王某2023年境内、外全部综合所得收入额
=135000+50000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%=186200(元)
(2)王某2023年境内、外全部综合所得应纳税额
=(186200-60000-15000-12000)×10%-2520=7400(元)
(3)王某2023年来源于美国综合所得抵免限额
=7400×[(40000+11200)÷(135000+40000+11200)]=2034.8(元)
(4)王某2023年来源于美国其他分类所得抵免限额=10000×20%=2000(元)
(5)王某2023年来源于美国所得抵免限额=2034.8+2000=4034.8(元)
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王老师

2024-07-07 14:21:13 291人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

40000=50000×(1-20%),这是从美国取得的劳务报酬所得的收入额。

11200=20000×(1-20%)×70%,这是从美国取得的稿酬所得的收入额。


每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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