王颖老师基础班第94讲，数字看不懂

括号里的40000和11200是哪来的

境外所得的税额扣除 2024-07-06 21:30:49

问题来源：

添加·例5-16

　居民个人王某2023年取得境内工资收入135000元，单位代扣“三险一金”15000元。王某还从美国获得劳务报酬收入折合人民币50000元、稿酬收入折合人民币20000元和利息收入折合人民币10000元，并分别就这三项收入在美国缴纳税款10 000元、

1 000元和2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元、专项扣除15000元和某专项附加扣除12000元外，不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。因此，就王某2023年来源于美国的所得抵免限额计算过程如下：

（1）王某2023年境内、外全部综合所得收入额

=135000+50000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%=186200(元)

（2）王某2023年境内、外全部综合所得应纳税额

=(186200-60000-15000-12000)×10%-2520=7400(元)

（3）王某2023年来源于美国综合所得抵免限额

=7400×[(40000+11200)÷(135000+40000+11200)]=2034.8(元)

（4）王某2023年来源于美国其他分类所得抵免限额=10000×20%=2000(元)

（5）王某2023年来源于美国所得抵免限额=2034.8+2000=4034.8(元)

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王老师

2024-07-07 14:21:13 313人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

40000=50000×（1-20%），这是从美国取得的劳务报酬所得的收入额。

11200=20000×（1-20%）×70%，这是从美国取得的稿酬所得的收入额。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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