问题来源：
陈某是某高校教授，2019年个人收入情况如下：
（1）在学校扣除社保和公积金后取得工资薪金合计金额300000元，学校累计预扣其个人所得税31080元。
（2）2月取得年终奖18000元，选择不并入综合所得。
（3）3月和9月，公开发表2篇论文，分别取得稿酬3000元、5000元。
（4）担任一家企业的独立董事，董事费100000元。
（5）参加“双十一”促销活动，抽奖中奖2000元。
（其他相关资料：相关单位在支付稿酬和董事费时，按规定预扣预缴了个人所得税；陈某10岁的大女儿就读于其任职高校的附属小学，小儿子在2019年5月1日满三岁，陈某为独生子且父母均为64岁，陈某承担专项附加扣除并选择在汇算清缴时申报专项附加扣除）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）在学校扣除社保和公积金后取得工资薪金合计金额300000元，学校累计预扣其个人所得税31080元。
（2）2月取得年终奖18000元，选择不并入综合所得。
（3）3月和9月，公开发表2篇论文，分别取得稿酬3000元、5000元。
（4）担任一家企业的独立董事，董事费100000元。
（5）参加“双十一”促销活动，抽奖中奖2000元。
（其他相关资料：相关单位在支付稿酬和董事费时，按规定预扣预缴了个人所得税；陈某10岁的大女儿就读于其任职高校的附属小学，小儿子在2019年5月1日满三岁，陈某为独生子且父母均为64岁，陈某承担专项附加扣除并选择在汇算清缴时申报专项附加扣除）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）陈某年终奖应缴纳的个人所得税。
18000/12=1500（元），适用3%的税率。
年终奖应缴纳个人所得税=18000×3%=540（元）
参考教材P306；参考轻一P369
年终奖应缴纳个人所得税=18000×3%=540（元）
参考教材P306；参考轻一P369
（2）陈某两篇论文稿酬预扣预缴的个人所得税合计数。
3月预扣预缴：（3000-800）×70%×20%=308（元）
9月预扣预缴：5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
合计预扣预缴个人所得税=308+560=868（元）
参考教材P353；参考轻一P392
9月预扣预缴：5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
合计预扣预缴个人所得税=308+560=868（元）
参考教材P353；参考轻一P392
（3）陈某董事费预扣预缴的个人所得税。
独立董事的董事费属于劳务报酬所得。
预扣预缴个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）
参考教材P353；参考轻一P390
预扣预缴个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）
参考教材P353；参考轻一P390
（4）“双十一”抽奖中奖应缴纳的个人所得税。
抽奖中奖属于偶然所得。
应缴纳的个人所得税=2000×20%=400（元）
参考教材P305；参考轻一P367
（5）陈某2019年度综合所得应纳税所得额。
陈某综合所得应纳税所得额=300000+3000×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）×70%+100000×（1-20%）-60000-12000-1000×8-24000=280480（元）
参考教材P291；参考轻一P352
参考教材P291；参考轻一P352
（6）陈某综合所得年终汇算清缴应补或应退的个人所得税。
综合所得应纳税额=280480×20%-16920=39176（元）
陈某预扣预缴税额合计=31080+868+25000=56948（元）
汇算清缴时应退税=56948-39176=17772（元）。
参考教材P291；参考轻一P352
陈某预扣预缴税额合计=31080+868+25000=56948（元）
汇算清缴时应退税=56948-39176=17772（元）。
参考教材P291；参考轻一P352
查看完整问题
冯老师
2020-09-27 11:25:25 7281人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
会的，注会税法考试中，除个人所得税劳务报酬预扣预缴率表不会作为已知条件给出，个人所得税涉及到的其他税率表都会作为已知条件给出，无须自行记忆，您不必过于担心，有问题欢迎随时交流~~
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(13)
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