问题来源：
坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2021年12月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关进口增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计为多少万元？
（已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月申报抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%）
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王老师
2022-06-24 12:21:49 2813人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
一般的应税消费品是在生产销售、委托加工或进口环节纳税的，生产销售强调的是最终销售出去要纳税，如果生产企业只生产出来，未领用或未销售，是不需要缴纳消费税的。
本题进口了高档香水精然后领用了一部分用于连续生产高档化妆品，那么销售高档化妆品时需要缴纳消费税，而领用的高档香水精需要按照领用的数量抵扣进口环节已纳的消费税，这样就避免了重复纳税，相当于只对增值的部分缴纳了消费税。您理解一下~
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(6)
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