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农产品实耗核定抵扣原理及计算可抵扣进项税方法

国内旅客运输服务进项税额的抵扣规定 2022-04-12 14:03:12

问题来源：

（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

【案例】企业员工小李2020年12月乘坐长途汽车到国内某地出差，来回车费共500元，有注明他身份信息的车票（没有取得增值税发票），其可以抵扣的进项税额=500÷（1+3%）×3%=14.56（元）。

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马老师

2022-04-12 14:26:33 2658人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

企业购进的农产品既包括从农业生产者那里购进的免税农产品，也包括从其他商贸企业那里购进的应税农产品，此时，税务局允许企业将所有农产品（免税和应税）的购入价和进项税额（应税农产品）都计入农产品的成本（这个成本就是用来求出平均购买单价的），并视同企业生产产品所耗用的农产品原材料的成本都是含税的，进而求出的平均购买单价也是含税的（不管当初是免税购进的还是应税购进的），所以在计算进项税额的时候，需要除以（1+扣除率）进行价税分离，也就是进行剔税，再乘以扣除率进行计算核定抵扣的增值税进项税额。

由于当期购进后的农产品再卖出的过程是会有一定的损耗，因为有损耗率，所以购进的时候是比销售的时候多的。而我们要想知道销售的这部分农产品到底对应购进的部分是多少，那么就要按照销售农产品数量/（1-损耗率）来还原，只有除以一个比1小的数，才能得到一个比本身更大的数，所以这里是除以（1-损耗率）。

希望可以帮助到您，如果还有其它问题欢迎继续交流~~