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审计模拟题简答题第1题(4)为何不恰当?

转交的是不可靠,但追加了电话确认的程序,不是应该结果满意了吗?

记得传真件的回函然后追加电话确认,是恰当的

对函证过程的控制积极式函证未收到回函时的处理 2021-08-23 11:24:50

问题来源:

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:
(1)在实施应收账款函证程序时,A注册会计师将财务人员在发函信封上填写的客户地址与销售合同的地址进行了核对,同时查询了客户官方网站,亲自将询证函交予快递公司发出。
(2)A注册会计师评估认为应付账款存在低估风险,因此在询证函中未填列甲公司账面余额,而是要求被询证者提供余额信息。
(3)A注册会计师收到的一份应付账款回函显示存在1000元差异,甲公司管理层解释是供应商丙公司多发出原材料导致,由于回函差异占该应付账款余额比例不到1%,A注册会计师未实施其他审计程序。
(4)A注册会计师收到被审计单位甲公司转交的询证函回函,回函显示不存在差异,A注册会计师随后进行了电话确认,结果满意。
(5)A注册会计师对甲公司一笔大额应收账款寄发询证函,但在合理的时间内并未收到回函。A注册会计师进行电话询问,确认被函证金额与甲公司客户的回答一致,不存在差异,据此认可了该笔应收账款余额。
要求:
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
查看完整问题

田老师

2021-08-23 11:54:59 4568人浏览

勤奋可爱的学员,你好:

这与传真件是不同的,转交的回函无法通过电话确认来弥补其不足的。

因为转交的本身就不能视为可靠的审计证据。传真件归属于电子方式收到的回函,如果存有疑虑,可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容,例如电话联系。

希望老师的解答能够对您所有帮助~祝您轻松过关,加油!

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