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内部控制重大缺陷业务流程如何扩大控制测试范围?

不是说内部控制存在缺陷,进一步扩大审计规模往往无法获取充分适当的审计证据吗?为什么d选项正确呢?

其他知识点 2021-06-16 08:05:05

问题来源:

(已根据2021年教材修改)在执行集团公司内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列做法中,正确的有(  )。
A、亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B、选择更多的组成部分进行测试
C、扩大相关内部控制的控制测试范围
D、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

正确答案:A,B,C,D

答案分析:对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,注册会计师应给予充分的关注,具体表现在:(1)对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作(选项A);(2)在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制(选项D);(3)选择更多的组成部分进行测试(选项B);(4)扩大相关内部控制的控制测试范围(选项C)等。

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田老师

2021-06-17 02:46:05 1710人浏览

勤奋可爱的学员,你好:

您是说的报表审计,财务报表审计是针对财务报表数据出具审计意见,所以当控制有缺陷的时候,我们可以使用实质性程序去进行审计,这里是内部控制审计,我们就是要针对内部控制的问题出具审计意见,所以要“迎难而上”,查出问题所在。

希望老师的解答能够对您所有帮助~祝您轻松过关,加油!

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