询问是否只用于了解内控？控制测试时可用吗？

询问不是只在了解内控时使用吗？还可以在控制测试时使用？

问题来源：

被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求：会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请，经财务经理审核后报总经理审批。针对该内部控制，注册会计师可以实施以下（　　）控制测试程序。

A、询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况

B、取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单，检查清单的完整性

C、在获取项目清单的基础上，选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已经财务经理和总经理审批

D、重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认

正确答案：A,B,C

答案分析：选项D和上述内控要求无关。

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李老师

2019-07-08 16:55:28 909人浏览

尊敬的学员，您好：

是的，询问可以用于风险评估程序、控制测试、实质性程序。

给您一个爱的鼓励，加油~

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