质量控制制度是事务所层面的控制措施，所以由事务所的负责人承担最终责任，即由主任会计师负责，而项目指的是具体执行的某个审计项目等，因为项目合伙人才是主导这个项目工作的人员，所以由项目合伙人对其总体质量负责。
问题来源：
简答题（6题）
1．ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容如下：
（1）针对高级经理晋升合伙人考核主要指标依次为职业道德遵守情况、业务收入指标的完成情况和业务质量考核情况。
（2）会计师事务所要求每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，合伙人每半年签署遵守独立性要求的书面确认函。
（3）针对首次承接新客户财务报表审计，事务所评估承接业务的能力、素质、时间和资源，并能够遵守职业道德的要求。
（4）审计项目合伙人对审计项目的总体质量负责，针对审计过程中存在的意见分歧，以该审计项目合伙人的意见为依据。
（5）在正式签署审计报告前，项目合伙人需要对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险、以及项目合伙人认为重要的其他领域进行复核。
（6）ABC会计师事务所要求每两年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的审计业务至少选取一项进行检查，其他业务可以不检查。（如果对审计业务的质量检查，事务所可以不事先告知相关项目组。）
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
【答案】
（1）不恰当。事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。
（2）恰当。
（3）不恰当。还应当对审计客户是否缺乏诚信进行评估。
（4）不恰当。事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧，意见分歧没有解决前不能出具审计报告。
（5）恰当。
（6）不恰当。事务所进行周期性检查的业务包括所有业务。
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高老师
2020-09-21 09:37:01 2945人浏览
尊敬的学员，您好：
有帮助(6)
答案有问题？
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