问题来源:
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲上市银行20×8年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项:
(1)甲银行是上市公司乙公司的重要子公司。A注册会计师的父亲于20×8年12月31日购买乙公司股票1000股,乙公司不是ABC会计师事务所客户。
(2)审计项目组成员B注册会计师多年未见的远房表弟购买了1000元的共同基金,该共同基金投资的一揽子基础金融产品包括投资于甲银行的股票。
(3)20×8年12月1日,审计项目组成员C注册会计师按照正常的程序、条款和条件从甲银行取得贷款1万元。
(4)A注册会计师20×2年度至20×5年度担任甲银行签字注册会计师,20×7年度和20×8年度担任甲银行审计项目合伙人,20×6年度未参与甲银行审计。
(5)20×8年10月,XYZ公司接受委托,为甲银行优化财务共享服务系统。
(6)丙公司是甲银行的全资子公司。20×8年12月,XYZ公司和丙公司共同合作提供房地产风险管理咨询服务。
要求:
针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
(1)甲银行是上市公司乙公司的重要子公司。A注册会计师的父亲于20×8年12月31日购买乙公司股票1000股,乙公司不是ABC会计师事务所客户。
(2)审计项目组成员B注册会计师多年未见的远房表弟购买了1000元的共同基金,该共同基金投资的一揽子基础金融产品包括投资于甲银行的股票。
(3)20×8年12月1日,审计项目组成员C注册会计师按照正常的程序、条款和条件从甲银行取得贷款1万元。
(4)A注册会计师20×2年度至20×5年度担任甲银行签字注册会计师,20×7年度和20×8年度担任甲银行审计项目合伙人,20×6年度未参与甲银行审计。
(5)20×8年10月,XYZ公司接受委托,为甲银行优化财务共享服务系统。
(6)丙公司是甲银行的全资子公司。20×8年12月,XYZ公司和丙公司共同合作提供房地产风险管理咨询服务。
要求:
针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
事项序号 |
是否违反(违反/不违反) |
理由 |
(1) |
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(2) |
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(3) |
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(4) |
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(5) |
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(6) |
查看完整问题
朱老师
2019-10-15 10:33:221904人浏览
尊敬的学员,您好:
关键审计合伙人年限,正常是满5休2,特殊情况是满6休2,就是会存在5+1,但是这是特殊情况,如题目没有涉及来说,那么不考虑,直接按照满5休2的思路来考虑就行,这样一个答题的思路,您参照来看一下。
您再理解理解,哪块还有问题,欢迎继续探讨。
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