直接经济利益与间接经济利益如何区分？
直接经济利益 重大间接利益这两个我怎么区分，看到轻1近亲属持有1000元即将到期债券也算到直接经济利益了，我主要依靠什么区分呢
问题来源：
五、经济利益对独立性产生不利影响的情形和防范措施（多看做到理解，不需要记忆）
【相关概念】
①审计项目组成员：除了为执行审计业务成立的项目组外，还包括会计师事务所及网络事务所中能够直接影响审计业务结果的其他人员。
例如，能对审计项目合伙人提出薪酬建议，以及进行直接指导、管理或监督的人员、为执行审计业务提供技术或行业具体问题、交易或事项的咨询人员（如针对与审计相关的准备计提或价值评估工作进行复核的财务交易咨询部的专业人员），或对审计业务实施项目质量控制复核的人员等。
②主要近亲属：是指配偶、父母或子女。
③其他近亲属：是指兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。
④区分：直接经济利益和间接经济利益（重大？）
（一）由于经济利益对独立性产生不利影响，且没有防范措施的情形
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①会计师事务所、项目组成员或其主要近亲属 |
A.在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益 详见教材（一）、第1条 |
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B.在对审计客户拥有控制性的权益的实体中拥有直接或重大间接经济利益 详见教材（一）、第2条 注意前提：审计客户对该实体是重要的。 |
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C.与审计客户同时在某一实体拥有经济利益 详见教材（五）第1条 ①如果经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响，则没有防范措施； ②如果该经济利益不重大，且审计客户不能对该实体产生重大影响，则可认为独立性未受到不利影响。 |
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②项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属（本人＋主要近亲属） |
在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益 详见教材（一）、第3条 注意教材举例：北京分部、香港分部 |
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③为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属（注意级别）（本人＋主要近亲属） |
在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益 详见教材（一）、第4条 |
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④会计师事务所、项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人（本人＋主要近亲属） |
在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益 详见教材（六） 注意： 只有在同时满足下列条件时，才允许拥有上述经济利益： ①审计项目组成员及其主要近亲属和会计师事务所均不是受托财产的受益人； ②委托人在审计客户中拥有的经济利益对委托人并不重大； ③委托人不能对审计客户施加重大影响； ④针对委托人在审计客户中拥有的经济利益，受托管理人及其主要近亲属和会计师事务所对其任何投资决策都不能施加重大影响。 |
【提示】
如果下列人员作为受托管理人在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益，也将因自身利益产生不利影响：
①与执行审计业务的项目合伙人处于同一分部的其他合伙人；
②向审计客户提供非审计服务的其他合伙人或管理人员；
③以及上述人员的主要近亲属。
张老师
2020-09-17 09:48:33 3738人浏览
我们首先来区分一下直接经济利益和间接经济利益。其实确定经济利益是直接的还是间接的，主要是取决于受益人能否控制投资工具或具有影响投资决策的能力。
如果受益人能够控制投资工具或具有影响投资决策的能力，这种经济利益为直接经济利益。
如果受益人不能控制投资工具或不具有影响投资决策的能力，这种经济利益为间接经济利益。
比如说，如果投资经理投资了共同基金，而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品，那么在这种情况下，该共同基金属于直接经济利益，而这些基础金融产品将被视为间接经济利益。所以近亲属持有债券，是能够自己去决定其买卖的，那么这种情况下就是属于直接经济利益的~
而间接经济利益如果金额重大，那么就是属于重大间接经济利益的了~
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！相关答疑
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