经济利益问题解答：主动持有与立即处置的合规性

老师，第（1）小问，是不是错在没有立即处置，而是12.31号才全部出售？如果主要近亲属持有金额重大，在接受委托时就立即处置，违反吗？谢谢老师

问题来源：

上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络，A注册会计师是甲公司2021年度财务报表审计的项目合伙人，审计报告日是2022年4月2日。在审计中遇到下列事项：

（1）XYZ公司的合伙人C与A注册会计师同处一个分部，合伙人C的父亲持有甲公司少量股票，截至2021年12月31日，这些股票市值为1500元，于当日全部对外出售。

（2）审计项目团队成员D因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在D不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至2021年12月31日，这些股票市值合计为500元。

（3）审计过程中，适逢甲公司招聘高级管理人员，A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员实施背景调查，并就是否录用形成书面意见。

（4）丁公司和甲公司均属于丙公司的重要子公司。丁公司于2021年2月聘请XYZ公司为丁公司提供财务及人力资源信息系统的设计和实施服务，并由丁公司承担管理层职责。丁公司和丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。

（5）审计项目团队成员E注册会计师曾担任甲公司的往来会计，2022年1月5日离职后加入ABC会计师事务所负责审计甲公司固定资产。

（6）A注册会计师曾担任甲公司2013年至2015年审计项目的项目质量复核人员，2016年至2017年担任甲公司审计项目的项目合伙人，2018年至2020年进行轮换，进入冷却期。

要求：

针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

查看完整问题

朱老师

2022-09-19 13:38:29 1877人浏览

尊敬的学员，您好：

如您所述，是错在主动持有以及没有立即处置了，特殊情况下，就是被动持有+立即处置，才是不违反的。如果主要近亲属持有金额重大，在接受委托时就立即处置，也是违反的。

您再理解理解，哪块还有问题，欢迎继续探讨。

有帮助(3) 答案有问题？