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轻一776第1题(1)

第一小问,这个知识点在轻一哪里呢,或者教材出处

企业内部控制审计-控制测试的范围沟通相关事项(企业内部控制审计) 2023-06-20 13:25:47

问题来源:

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2022年度财务报表和2022年末财务报告内部控制,采用整合审计方法进行审计。与内部控制审计相关的部分事项如下:
(1)A注册会计师对每个重要流程实施穿行测试时,使用与甲公司相关人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程进行测试,并向参与该流程或控制重要方面的相关人员进行询问。
(2)A注册会计师将其识别的非财务报告内部控制重要缺陷和重大缺陷以口头形式与管理层进行了沟通,未在内部控制审计报告中说明。
(3)A注册会计师测试了甲公司某信息技术一般控制运行有效,且系统未发生变动,专家对有关自动化信息处理控制的每一相关属性进行了一次系统查询,检查其系统设置有效,因此得出所测试自动化信息处理控制运行有效的结论。
(4)针对每日发生多次的采购审批控制,A注册会计师选取初始样本25个,测试发现1项控制偏差,A注册会计师另外选取25个样本测试,未发现控制偏差,A注册会计师认为该控制运行有效。
(5)A注册会计师发现甲公司一项财务报告内部控制存在重大缺陷,且未发现内部控制审计范围受限,拟对甲公司出具否定意见的内部控制审计报告。
要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
查看完整问题

朱老师

2023-06-21 09:41:04 815人浏览

尊敬的学员,您好:

知识点是第二十章这块介绍的穿行测试,具体内容在教材507页四、上面这段中,您参照来看一下。

您再理解理解,哪块还有问题,欢迎继续探讨。祝您顺利通过考试!
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