当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 注册会计师 > 审计 > 答疑详情

轻一P776简答1-(3)一般控制有效后是否还需考虑信息处理控制执行

企业内部控制审计-控制测试的范围沟通相关事项(企业内部控制审计) 2023-07-22 09:53:51

问题来源:

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2022年度财务报表和2022年末财务报告内部控制,采用整合审计方法进行审计。与内部控制审计相关的部分事项如下:
(1)A注册会计师对每个重要流程实施穿行测试时,使用与甲公司相关人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程进行测试,并向参与该流程或控制重要方面的相关人员进行询问。
(2)A注册会计师将其识别的非财务报告内部控制重要缺陷和重大缺陷以口头形式与管理层进行了沟通,未在内部控制审计报告中说明。
(3)A注册会计师测试了甲公司某信息技术一般控制运行有效,且系统未发生变动,专家对有关自动化信息处理控制的每一相关属性进行了一次系统查询,检查其系统设置有效,因此得出所测试自动化信息处理控制运行有效的结论。
(4)针对每日发生多次的采购审批控制,A注册会计师选取初始样本25个,测试发现1项控制偏差,A注册会计师另外选取25个样本测试,未发现控制偏差,A注册会计师认为该控制运行有效。
(5)A注册会计师发现甲公司一项财务报告内部控制存在重大缺陷,且未发现内部控制审计范围受限,拟对甲公司出具否定意见的内部控制审计报告。
要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
查看完整问题

张老师

2023-07-23 04:26:51 916人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

是不需要的,本题主要考察的是教材原文的内容,具体内容老师先为您进行下列示:

【在信息技术一般控制有效的前提下,除非系统发生变动,注册会计师或其专家可能只需要对某项自动化信息处理控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置,即可得出所测试自动化信息处理控制是否运行有效的结论。】

所以在一般控制有效的情况下,其实在对自动化信息处理控制进行系统查询的过程就是在验证其是否得到执行的过程了,因此是可以直接得出其运行有效的结论的哦~

您再理解一下,如有其他疑问欢迎继续交流,加油!
有帮助(1) 答案有问题?
辅导课程
2025年注册会计师课程
辅导图书
2025年注册会计师图书

我们已经收到您的反馈

确定