如何区分风险评估和控制活动？

内部控制的要素 2022-08-10 12:01:45

问题来源：

隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（　　）。

A、风险评估

B、控制环境

C、信息与沟通

D、控制活动

正确答案：A,B

答案分析：本题是对教材原文的直接考查。由题干可知，“综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”属于风险评估，选项A正确；“结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位”属于控制环境，选项B正确。

【易错易混】本题的难点在于有些学员对于风险评估等内部控制要素中容易混淆的小点记忆不牢导致错选。例如，“综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”容易让人认为属于控制活动。因此，对于容易混淆的地方一定要多看几遍，强化记忆。

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王老师

2022-08-10 13:19:32 1425人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

我们从关键词的角度来区分一下：

风险评估：风险识别（识别内外部风险，确定风险承受度）。风险分析（采用定性与定量相结合的方法进行风险分析）。风险应对策略选择。风险管理信息实行动态管理。

控制活动：7 项控制措施（不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制）。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。

从上述关键点中，我们能够看出风险评估分析的是从识别、分析到应对的过程，而控制活动强调的是具体控制措施。用大白话理解就是风险评估说的是规则，控制活动办的是实事。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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