问题来源：
北京某货运公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务：
（1）购入新的载货车，取得机动车销售统一发票注明税额5.1万元。
（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
（3）购买材料、低值易耗品，支付费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.26万元。
（5）货运业务取得含税收入114.45万元。
（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
（7）经营出租载货车（不配司机）业务取得含税收入67.8万元（租赁合同约定每月租赁费22.6万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。
（8）销售该公司2007年购入自用的货车1辆，取得含税收入20.6万元。
（增值税专用发票均合规且在当月抵扣）
1.该货运公司当月可以抵扣进项税额（ ）万元。
A、10.17
B、13.28
C、15.27
D、17.53
正确答案：D
答案分析：该货运公司当月可以抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.26=17.53（万元）。
2.该货运公司当月销项税额为（ ）万元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27
正确答案：B
答案分析：货运服务属于交通运输服务，适用9%的增值税税率；装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的增值税税率；提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该货运公司当月销项税额=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（万元）。
3.该货运公司当月销售自用货车业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、0
B、0.40
C、0.60
D、2.37
正确答案：B
答案分析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应缴纳增值税=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）。
4.该货运公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A、0
B、1.04
C、0.84
D、1.06
正确答案：C
答案分析：该货运公司当月应缴纳增值税=17.97-17.53+0.4=0.84（万元）。
5.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的是（ ）。
A、购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额
B、货运和装卸搬运服务均按9%增值税税率计算销项税额
C、销售自用的货车不需要缴纳增值税
D、销售自用的货车需要缴纳增值税
正确答案：A,D
答案分析：提供货运服务，属于交通运输服务，增值税税率为9%，提供装卸搬运服务，属于物流辅助服务，增值税税率为6%，选项B错误；销售自己使用过的货车需要缴纳增值税，选项C错误。
于老师
2023-11-08 15:11:32 640人浏览
本题说的是北京某货运公司去修理载货车，而不是提供修理修配服务。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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