1-10%是非正常损失吗？10000是加工费吗？50000不用算进项吗？ SEO标题：1-10%损失是否算非正常损失、10000是否为加工费、50000是否需计算进项
问题来源：
（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取不含税运输费1000元，开具增值税专用发票。
（2）将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。
（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为261538.46元，税款为34000元，入库时发现短缺10%，经检查属于非正常损失。
（4）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付不含税加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
1.业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、136099.1
B、136070.3
C、136145.3
D、104090
正确答案：D
答案分析：销项税额=800×1000×13%+1000×9%=104090（元）。
2.将甲产品用于职工福利，下列选项正确的是（ ）。
A、借：应付职工薪酬 45200
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5200
B、其原材料所含的进项税额可以抵扣
C、借：应付职工薪酬 28250
贷：库存商品 25000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3250
D、借：应付职工薪酬 45200
贷：库存商品 40000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5200
正确答案：A,B
答案分析：企业将自产的货物用于集体福利，要视同销售计算缴纳增值税。其计税价格核定顺序如下：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格计算。其原材料的进项税额可以抵扣。
发放福利：
借：应付职工薪酬 45200
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5200
结转成本：
借：主营业务成本 25000
贷：库存商品 25000
3.下列关于委托加工乙产品应缴纳消费税的说法，正确的是（ ）。
A、
借：税金及附加 5217.39
贷：应交税费——应交消费税 5217.39
B、因A厂无同类产品售价，按该商品的市场售价计算应缴纳消费税
C、因A厂无同类产品售价，应按组成计税价格计税
D、借：库存商品 4800
贷：应交税费——应交消费税 4800
正确答案：A,C
答案分析：受托方无同类产品的对外售价，按组成计税价格计算应缴纳的消费税。受托方应代收代缴的消费税=（50000+10000）÷（1-8%）×8%=5217.39（元）。消费税是价内税，其计提税金的账务处理为：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
4.本月可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A、26350
B、30600
C、31900
D、34000
正确答案：C
答案分析：委托加工业务支付加工费取得增值税专用发票的，可以抵扣增值税进项税额。本月可以抵扣的进项税额=34000×（1-10%）+10000×13%=31900（元）。
5.本月应缴纳增值税（ ）元。
A、103700
B、114193.13
C、77390
D、110599.13
正确答案：C
答案分析：销项税额合计=104090+5200=109290（元）。进项税额为31900元。应缴纳增值税=109290-31900=77390（元）。
丁雪
2023-11-06 09:08:15 741人浏览
是的，10%为非正常损失，不能抵扣进行税额。
根据题意，该企业委托A公司加工产品，提供的材料是以前购进的，已经抵扣过进项税额的，所以不需要再次抵扣了。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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