问题来源：
A企业系原油开采企业，2018年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。A企业2018年度实现销售原油100万吨，开具增值税专用发票取得的销售额为3000万元。2018年A企业共有房产原值4000万元；2018年1月1日起A企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市B企业（B企业性质属于广告业，B企业2018年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2018年8月10日A企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如A企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税率为5%，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
根据以上资料，回答下列问题：
1.关于A、B企业纳税的说法，正确的有（ ）。
A、A企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
B、A企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围
C、A企业学校占地需要交纳房产税
D、B企业签署租赁合同应缴印花税
正确答案：B,D
答案分析：
A企业内部绿化占地征收城镇土地使用税，A错误；A企业学校占地无需缴纳房产税，C错误。
2.A企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。
A、23.52
B、24.32
C、25.52
D、26
正确答案：B
答案分析：
A企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为：（65000-3000-1200）×4=243200（元）。
3.A企业出租仓库应缴纳房产税为（ ）万元。
A、1.08
B、1.68
C、2
D、2.16
正确答案：D
答案分析：
税法规定，依据房产租金收入计税的，税率为12%，因此，A企业应纳房产税为1.5×12×12%=2.16（万元）。
4.A企业2018年应缴纳房产税为（ ）万元。
A、36.48
B、37.44
C、40.24
D、42.36
正确答案：C
答案分析：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。2018年应缴纳的房产税为：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）；出租仓库应纳房产税2.16万元；在建工程应纳房产税为：500×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.6（万元）；A企业2018年应缴纳房产税=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
5.A企业2018年应缴纳资源税为（ ）万元。
A、0
B、150
C、180
D、200
正确答案：B
答案分析：
应纳税额=销售额x适用税率。2018年应缴纳资源税为：3000×5%=150（万元）。
曲老师
2018-10-16 14:44:22 1381人浏览
从价定率征收资源税：应纳税额=销售额×适用税率。本题中题干说明“A企业2018年度实现销售原油100万吨，开具增值税专用发票取得的销售额为3000万元”“资源税适用税率为5%”，因此2018年应缴纳资源税为：3000×5%=150（万元）。
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