老师确认某产品同类销售额35万是干扰项 注：这个标题简洁明了地概括了学员提问和老师解答的核心内容，即老师确认提到的同类产品销售额35万是一个干扰项。这样的标题符合用户提问的口吻，且便于搜索引擎优化（SEO）。
问题来源：
（1）销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计1万元（已取得增值税发票）；
（2）将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额48万元；
（3）购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锡矿原矿与自采锡矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元；
（4）将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨（不含税）、平均售价2.5万元/吨（不含税）。
（锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%）
1.业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。
A、3.75
B、3.36
C、3.80
D、3.79
正确答案：A
答案分析：应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，不计入资源税的计税销售额。业务（1）应缴纳资源税=75×5%=3.75（万元）。
A、0.00
B、1.05
C、2.50
D、4.66
正确答案：A
答案分析：自采原矿在移送环节不缴纳资源税。
3.业务（2）中，将自采原矿洗选加工为选矿产品销售应缴纳资源税（ ）万元。
A、2.50
B、0.00
C、2.16
D、4.66
正确答案：C
答案分析：自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品计征资源税。业务（2）应缴纳资源税=48×4.5%=2.16（万元）。
4.业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。
A、2.50
B、0.25
C、2.00
D、0.75
正确答案：C
答案分析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购原矿的购进金额。业务（3）应缴纳资源税=（50-10）×5%=2（万元）。
5.业务（4）应缴纳资源税（ ）万元。
A、0.56
B、0.64
C、0.63
D、0.00
正确答案：C
答案分析：纳税人以应税产品抵偿债务，应视同销售，缴纳资源税。有同类应税产品销售价格的，按照同类产品的“平均”销售价格确定计税销售额。业务（4）应缴纳资源税=2.5×5×5%=0.63（万元）。
丁雪
2023-11-09 11:19:05 510人浏览
是的呢！
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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2023-11-07
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