问题来源：
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年发生如下经济业务：
（1）销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。
（3）2020年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
（4）2020年度发生税收滞纳金支出5万元。
1.企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。
A、贷记“其他业务收入”17699.12元
B、贷记“其他业务收入”20000元
C、贷记“其他应付款”20000元
D、借记“其他业务收入”17699.12元
正确答案：A
答案分析：收取的包装物租金为价外费用，应贷记“其他业务收入”科目，不含税金额=20000÷（1+13%）=17699.12（元）。
2.企业收取的包装物押金，收取时正确的账务处理为（ ）。
A、贷记“其他应付款”44247.79元
B、贷记“应交税费——应交增值税”5752.21元
C、贷记“其他应付款”50000元
D、贷记“其他业务收入”44247.79元
正确答案：C
答案分析：包装物押金未逾期不征收增值税，收取时贷记“其他应付款”50000元。
3.将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。
A、借记“应付职工薪酬”100000元
B、借记“应付职工薪酬”113000元
C、计提增值税销项税额13000元
D、计提增值税销项税额14300元
正确答案：D
答案分析：将自产设备用于职工福利，视同销售，无同类产品对外售价，按组成计税价格计缴增值税，销项税额=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。
4.关于企业发生的广告费支出，其正确的处理为（ ）。
A、全额记入“销售费用”科目
B、全额在企业所得税税前扣除
C、不得在企业所得税税前扣除
D、企业所得税税前扣除金额为150万元
正确答案：A,B
答案分析：广告费支出全额记入“销售费用”科目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入的15%=1000×15%=150（万元），该企业2020年度发生的广告费支出为100万元，因此该企业发生的广告费支出税前可以全额扣除。
5.关于税收滞纳金的账务处理，正确的是（ ）。
A、记入“主营业务成本”科目
B、记入“营业外支出”科目
C、记入“利润分配”科目
D、记入“管理费用”科目
正确答案：B
答案分析：现行会计制度允许企业将税收滞纳金列入“营业外支出”科目中核算，但计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
丁雪
2023-11-02 15:51:05 540人浏览
老师不清除同学指的哪道题，请同学具体说明是哪个题不选A。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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