问题来源：
（1）该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未结转成本。
（2）12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未做收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未结转。
（3）本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。
（4）年初向企业B借款1000万元用于购买原材料，期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。
（5）“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业非广告性质的赞助支出10万元，全部据实扣除。
（暂不考虑城市维护建设税和教育费附加）
1.该企业将新研发的30台小家电发给职工的会计处理，正确的是（ ）。
A、贷记“主营业务收入”300万元
B、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”39万元
C、结转成本的会计处理：
借：主营业务成本 1500000
贷：库存商品 1500000
D、不确认收入，不结转成本
正确答案：A,B,C
答案分析：将30台自产产品发给本企业职工视同销售，按市场销售价格确认收入300万元，按成本价结转成本150万元，按市场销售价格计算增值税销项税额，增值税销项税额=30×10×13%=39（万元）。
2.关于该企业转让自行开发专用技术所得企业所得税的税务处理正确的是（ ）。
A、调增应纳税所得额700万元
B、调增应纳税所得额200万元
C、调增应纳税所得额50万元
D、调增应纳税所得额25万元
正确答案：C
答案分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该无形资产的账面成本未转销。因此，技术转让所得应纳税调增金额=（700-100-500）×50%=50（万元）。
3.关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A、不得税前扣除
B、应全额调增应纳税所得额
C、准予税前全额扣除
D、不超过销售收入15%的部分，准予税前扣除
正确答案：A,B
答案分析：企业之间支付的管理费禁止税前扣除，应全额调增应纳税所得额。
4.该企业向企业B支付的利息支出，准予税前扣除（ ）万元。
A、10
B、60
C、70
D、130
正确答案：B
答案分析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除。借款利息支出准予税前扣除金额=1000×6%=60（万元）。应调增应纳税所得额10万元。
5.该企业营业外支出项目应调增应纳税所得额（ ）万元。
A、0
B、13
C、31
D、39
正确答案：B
答案分析：税收滞纳金、关联企业非广告性质的赞助支出不得扣除，合同违约金和环境保护支出可以扣除。该企业营业外支出项目应调增应纳税所得额=3+10=13（万元）。
丁雪
2023-11-05 11:16:03 731人浏览
是的，需要直接减去成本100万元。
在计算一个纳税年度内，居民企业技术转让所得时，用转让收入减去账面成本后的所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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