进项税额转出是用成本价*13%吗？

进项税额的检查销项税额的检查 2023-11-05 23:43:36

问题来源：

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产W产品，适用的增值税税率为13%，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元。购进的原材料均能取得增值税专用发票，不考虑城市维护建设税及教育费附加。2020年5月，甲企业有关账务资料如下。
（1）销售给A企业10件W产品，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　 12300
　贷：资本公积　　　　　　　　　　　 11300
　　　其他业务收入　　　　　　　　　　1000
（2）销售给B企业（小规模纳税人）2件W产品，账务处理为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　2260
　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　2260
（3）职工福利部门领用5件W产品，发放给职工，账务处理为：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　5000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　5000
（4）在建职工宿舍领用外购原材料，成本为10000元（该项目工程至2020年5月尚未完工），账务处理为：
借：在建工程　　　　　　　　　　　 10000
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　 10000

1.甲企业销售产品给A企业，正确的涉税处理为（　　）。

A、按对外售价计算主营业务收入

B、需要计算增值税销项税额

C、生产W产品所用原材料的进项税额不得抵扣

D、生产W产品所用原材料的进项税额做转出处理

正确答案：A,B

答案分析：生产W产品所用原材料的进项税额可以抵扣，进项税额不需要做转出处理。

2.甲企业向A企业收取的包装物租金的增值税销项税额为（　　）元。

A、0

B、50.26

C、115.04

D、170.71

正确答案：C

答案分析：销售货物的同时收取的包装物租金，属于价外费用，应按所包装货物的适用税率计征增值税。包装物租金的增值税销项税额=1000÷（1+13%）×13%=115.04（元）。

3.甲企业销售产品给B企业的增值税销项税额为（　　）元。

A、0

B、70.2

C、260

D、397.8

正确答案：C

答案分析：甲企业销售产品给B企业的增值税销项税额=2×1000×13%=260（元）。

4.甲企业发放给职工的W产品应做的账务调整分录为（　　）。

A、借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　5000
　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　5000

B、借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　650
　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　650

C、借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　5650
　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　5650

D、借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　130
　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　130

正确答案：B

答案分析：职工福利部门领用自产产品发放给职工作为职工福利视同销售，按同类产品的对外销售价格计算增值税销项税额。增值税销项税额=1000×5×13%=650（元）。

5.甲企业职工宿舍领用原材料应做的账务调整分录为（　　）。

A、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　1300

B、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　1452.99
　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　1452.99

C、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　1300
　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　1300

D、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　1452.99
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　1452.99

正确答案：A

答案分析：将外购货物用于职工宿舍，外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，应将进项税额做转出处理。

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周老师

2023-11-06 17:32:42 716人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

是的，您的理解是正确的。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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