进项税额转出如何计算？基于成本而非售价

只有农产品才需要成本÷1-税率×税率吗？其他的产品如果告诉售价而不是成本，是不是售价÷1+税率×税率算进项税额转出

进项税额的检查 2024-10-19 21:39:11

问题来源：

5．甲企业外购的原材料发生非正常损失，应做的账务处理是（　　）。

A、借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130000元

B、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”13000元

C、贷记“原材料”88495.58元

D、贷记“原材料”100000元

正确答案：B,D

答案分析：企业外购的原材料发生非正损失需要做进项税额转出。应转出进项税额=100000×13%=13000（元）。
账务处理：
借：管理费用 113000
　贷：原材料 100000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13000

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张老师

2024-10-20 12:22:34 299人浏览

勤奋可爱的学员，你好：

您的问题涉及到增值税进项税额转出的计算。首先，对于农产品，确实存在使用“成本÷(1-税率)×税率”这种方式计算进项税额的情况，这是因为农产品有特殊的增值税政策。

对于其他产品，如果发生非正常损失或改变用途（如用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等），已抵扣的进项税额需要做转出处理。这时，通常是基于产品的成本来计算转出的进项税额，而不是售价。因为进项税额是基于购进时支付的税额，与售价无直接关联。

所以，如果您的情境中给出了产品的售价而不是成本，您不能直接用“售价÷(1+税率)×税率”来计算进项税额转出。您需要找到与购进成本相关的数据来进行计算。

简而言之，进项税额转出的计算通常基于产品的购进成本，而不是售价。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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