小客车是否需要交消费税及具体规定是什么？
问题来源：
（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）。
（3）该汽车厂将自产A型小客车3辆用于奖励职工。
（4）外购钢材一批，取的增值税专用发票注明的价款为560万元，增值税税额72.8万元。
（5）外购低值易耗品不含税金额为9万元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有1万元因为保管不善被盗。
本题适用消费税税率为3%。
1.该厂当月增值税销项税额为（ ）万元。
A、368.24
B、387.08
C、570.10
D、607.58
正确答案：A
答案分析：纳税人发生应税行为，如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税。将自产小客车用于奖励职工应视同销售计算缴纳销项税额。该厂当月增值税销项税额=5.8×（1-5%）×500×13%+6.8×10÷（1+13%）×13%+5.8×3×13%=368.24（万元）。
2.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A、72.77
B、75.34
C、73.84
D、73.97
正确答案：C
答案分析：该厂当月可抵扣的增值税进项税额=72.8+（9-1）×13%=73.84（万元）。
3.该厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A、304.75
B、305.41
C、294.40
D、203.06
正确答案：C
答案分析：该厂当月应缴纳增值税=368.24-73.84=294.40（万元）。
4.该厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A、84.61
B、85.21
C、89.26
D、84.98
正确答案：D
答案分析：该厂当月应缴纳消费税=[5.8×500×（1-5%）+6.8×10÷（1+13%）+5.8×3]×3%=84.98（万元）。
5.根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。
A、纳税人发生应税行为，如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税
B、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C、纳税人采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D、纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并计算进项税额
正确答案：A,D
答案分析：纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外），选项B错误；纳税人采取还本销售方式销售货物，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中扣减还本支出，选项C错误。
丁雪
2023-11-09 10:50:52 1213人浏览
本题中的小客车需要缴纳消费税，在生产（进口）环节缴纳消费税。
需要缴纳消费税的小汽车包括乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车。
每辆零售价格130 万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车，需要在零售环节加征一道消费税。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
-
2024-11-12
-
2024-09-22
-
2024-08-16
-
2023-11-06
-
2023-09-21
津公网安备12010202000755号