问题来源：
中国公民杨某2021年1月的有关收支情况如下：
（1）购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。
（2）获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。
（3）取得国债利息收入1500元。
（4）获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
（5）将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。
（6）取得工资、薪金所得30000元，每月“三险一金”等专项扣除为4500元，每月享受专项附加扣除共计2000元。
（7）稿酬所得5000元。
个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）（节选）
|
级数 |
累计预扣预缴应纳税所得额 |
预扣率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过36000元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超过36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
1.杨某体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A、0
B、5000
C、4825
D、4000
正确答案：D
答案分析：体育彩票中奖收入属于偶然所得，杨某1月体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税=20000×20%=4000（元）。
2.杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的有（ ）。
A、体育彩票中奖收入20000元
B、取得国债利息收入1500元
C、教育方面的奖金10000元
D、保险赔款30000元
正确答案：B,D
答案分析：选项A：按照偶然所得缴纳个人所得税；选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税，获得当地教育部门颁发的奖金不属于免税项目。
3.杨某出租商铺应缴纳个人所得税（ ）元。
A、1056
B、844.8
C、960
D、1200
正确答案：B
答案分析：6000-720=5280（元）＞4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用；杨某出租商铺应缴纳个人所得税=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。
4.杨某取得工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、555
B、750
C、765
D、840
正确答案：A
答案分析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。杨某取得工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税=工资、薪金收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除=（30000-5000-4500-2000）×3%=555（元）。
5.杨某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、588
B、560
C、800
D、1000
正确答案：B
答案分析：扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，每次收入4000元以上的，减除费用按收入20%计算。以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得收入额减按70%计算，适用20%的比例预扣率。杨某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）。
于老师
2022-09-30 15:59:21 2033人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
劳务报酬所得在预扣预缴时使用三挡预扣税率表，特许权使用费所得和稿酬所得在预扣预缴时使用20%的预扣率，在年终汇算清缴时，劳动报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得都需要与工资薪金所得合并为综合所得计算应纳税额，进行汇算清缴，多退少补。
财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得都是按次计算应纳税额，预扣与不预扣计算方式相同。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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