财产租赁所得为什么要减相关税费
问题来源：
某商贸企业，企业所得税税率为25%，2020年实现产品销售收入4000万元，支付合理的工资、薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费50万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。
1、该企业当年允许税前扣除工资、薪金（ ）万元。
A、150
B、200
C、250
D、300
正确答案：C
答案分析：
企业按规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业当年允许税前扣除的工资、薪金=200+50=250（万元）。
2、该企业当年不允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、9
B、32
C、48
D、30
正确答案：D
答案分析：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%=80×60%=48（万元）；销售收入的5‰=4000×5‰=20（万元）。该企业可以税前扣除的业务招待费为20万元，该企业当年不允许税前扣除的业务招待费=50-20=30（万元）。
3、该企业当年允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。
A、28
B、32
C、35
D、60
正确答案：A
答案分析：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。工资、薪金总额的14%=200×14%=28（万元），该企业的职工福利费为60万元，超过限额，当年允许税前扣除的职工福利费为28万元。
4、该企业当年允许税前扣除的职工教育经费（ ）万元。
A、30
B、16
C、4
D、3
正确答案：B
答案分析：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资、薪金总额的8%=200×8%=16（万元），该企业职工教育经费为30万元，超过限额，当年允许税前扣除的职工教育经费为16万元。
5、企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例从企业当年的应纳税额中抵免。该业务当年可以抵免的应纳税额（ ）万元。
A、600
B、240
C、60
D、30
正确答案：C
答案分析：
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该业务当年可以抵免的应纳税额=600×10%=60（万元）。
丁雪
2023-08-24 15:38:47 643人浏览
这是税法规定的。
1、财产租赁所得应纳税所得额的计算
①每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元；
②每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额=［每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）。
2、财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费+法定扣除标准
个人将承租房屋转租取得的租金收入也按照财产租赁所得征税，扣除费用包括：税费+向出租方支付的租金+修缮费+法定扣除标准
（1）在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加等税费要有完税（缴款）凭证。
（2）取得转租收入的个人向出租方支付的租金要有房屋租赁合同和合法的支付凭据。
（3）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用要能够提供有效、准确的凭证；允许扣除的修缮费每月以800元为限，一次扣除不完的，未扣完的余额可无限期向以后月份结转扣除。
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