企业所得税纳税调减如何计算
问题来源：
正确答案：D
答案分析：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=2000-600=1400（万元），技术所有权转让所得应纳税调减=500+（1400-500）×50%=950（万元）。未形成无形资产的研发费用可加计扣除100%。该企业2021年企业所得税的应纳税所得额=2300+370+350-950-78.75-300×100%=1691.25（万元）。
丁雪
2023-11-09 10:45:21 534人浏览
在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
本题中技术转让所得为1400万元，纳税调减分为两部分，第一部分是不超过500万元的部分，免征企业所得税，全额做纳税调减，超过500万元的部分也就是900万元（1400-500）减半征收企业所得税，纳税调减450万元，合计技术所有权转让所得应纳税调减950万元。
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