税负转嫁好还是不易转嫁好？

税制结构 2024-08-27 21:15:41

问题来源：

考点二：税制结构★★

（一）税制结构模式

税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所处的地位。税制结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。

1.以所得税为主体的税制结构

以所得税为主体的税制结构模式是指在整个税制体系中，所得税作为主体税，占比较高并起主导作用。当前，主要发达国家的税制结构大多呈现以所得税为主体的特点。

优势	（1）所得税作为直接税的一种，税负相对不易转嫁。通过所得税累进税率的设置，有利于实现税收的公平原则，对收入再分配具有重要的调节作用（2）以所得税为主体的税制结构，税收收入弹性较高，具有自动稳定器功能，有利于一国宏观经济的稳定
局限性	（1）所得税会抑制劳动者的工作积极性和投资者的投资热情，促使其更多地选择闲暇和消费，从而对经济产生扭曲（2）所得税的计算和征管相对复杂，征税成本相对更高

2.以货物和劳务税为主体的税制结构

以货物和劳务税为主体的税制结构模式是指在整个税制体系中，货物和劳务税作为主体税，占比较高并起主导作用。当前，一些发展中国家的税制结构大多呈现以货物和劳务税为主体的特点。

优势	（1）征税对象普遍、税源丰富，对经济扭曲较小（2）征管相对容易，征收成本较小（3）税负容易转嫁
局限性	（1）货物和劳务税与价格关系密切，一旦提高税率往往会导致价格上涨，抑制需求，从而使税收减少（2）具有一定的累退性，不利于税收公平目标的实现

3.以所得税与货物和劳务税为双主体的税制结构

以所得税与货物和劳务税为双主体的税制结构模式是指在整个税制体系中，所得税与货物和劳务税占有相近的比重，在财政收入和调节经济方面共同起着主导作用。

选择双主体并重的税制结构模式，既能确保财政收入的稳定可靠，又能使税收的刚性与弹性相结合，充分发挥税收的宏观调控作用。

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张老师

2024-08-28 15:08:14 231人浏览

勤奋可爱的学员，你好：

所得税的税负不易转嫁，这意味着税负更多地由直接纳税人承担，这有助于实现税收公平。而货物和劳务税的税负容易转嫁，这可能对价格产生影响，进而影响消费和需求。在某些情况下，税负转嫁可能有助于调整经济结构或消费行为，但在其他情况下，可能导致不公平或市场扭曲。因此，评价税负转嫁的好坏需结合具体的经济和政策环境来判断。总体来说，税收制度的设计应综合考虑公平、效率和可操作性，以实现最佳的税收效果。

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