经营所得现金为何要加上非付现费用

老师经营所得现金为什么要加上非付现费用？

现金流量分析发展能力分析 2021-07-27 07:06:53

问题来源：

资料一：A企业2020年的资产负债表如下：

单位：万元

资料二：2020年营业收入1500万元，营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货，非经营收益为60万元，非付现费用为150万元，经营活动现金流量净额为350万元，该企业适用的所得税税率为25%。

要求：

（1）计算该企业2020年年末的流动比率、速动比率、现金比率。

流动比率=450/218=2.06

速动比率=（450-170）/218=1.28

现金比率=130/218=0.60

（2）计算该企业2020年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。

资产负债率=590/1310=45.04%

产权比率=590/720=0.82

权益乘数=1/（1-45.04%）=1.82

（3）计算该企业2020年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。

应收账款周转率=1500/［（135+150）/2］=10.53（次）

流动资产周转率=1500/［（425+450）/2］=3.43（次）

总资产周转率=1500/［（1225+1310）/2］=1.18（次）

（4）计算该企业2020年净资产收益率、资本保值增值率、所有者权益增长率、总资产增长率。

净资产收益率=1500×20%/［（715+720）/2］=41.81%

资本保值增值率=720/715×100%=100.7%

所有者权益增长率=（720-715）/715=0.7%

总资产增长率=（1310-1225）/1225=6.94%

（5）计算全部资产现金回收率、营业现金比率、净收益营运指数、现金营运指数。（★★★）

全部资产现金回收率=350/［（1225+1310）/2］=27.61%

营业现金比率=350/1500=23.33%

净收益营运指数=经营净收益/净利润=（1500×20%-60）/（1500×20%）=0.8

现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金=350/（1500×20%-60+150）=0.90。

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邵老师

2021-07-28 01:49:53 4139人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

因为非付现费用在发生时不会支付现金，而在计算净利润时，是减掉了非付现费用的，所以说需要在经营净收益基础上将扣除的并未导致现金流出的非付现费用加回来的。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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