内部审计实务指南第2号——物资采购审计

审计项目名称

物资采购内部控制调查

编制人

XX

会计期间或截止日

200x年度

复核人

XX

页 次

问题

是

否

不适

用

备注

强

弱

一般

（四）物资采购信息与沟通问题调查

1．管理部门是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道是否通畅？

2．信息沟通是否能使员工有效履行职责？

3．与组织外部是否有信息沟通？

4．是否存在根据截止期信息对物资采购明细账和总账进行控制和调节？

5．是否对重大物资采购差异进行了及时调查和处理，是否将调查结果向管理层提交？

6．管理部门是否投入充分的资源来支持对信息系统的开发和修改？

7．是否保持最新的物资采购会计文件？

8．收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？

9．有无通畅的例外情况报告渠道？

10．员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通？

11．是否采取措施保证网络环境下信息处理和传递的安全完整和对计算机病毒的防范？

（五）物质采购监督问题调查

1．是否建立适当管理程序来保证物资采购控制的运行并对运行的效果进行评估？

2．是否存在适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？

3．监督活动中发现的控制薄弱环节是否向适当管理层汇报？是否根据需要对政策和程序进行修改？

4．是否设立独立稽核员对物资采购实施独立监督？

5．审计活动范围是否能够足以证明物资采购内部控制的有效性？

审计结论：