业务组合管理模型_高级会计师实务考点
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业务组合管理模型
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【知识点】业务组合管理模型
业务组合管理模型(掌握)
一般情况下，业务组合分析的主要工具是波士顿矩阵与SWOT模型。
(一)波士顿矩阵
波士顿矩阵是美国波士顿咨询公司(BCG)在1960年为一家造纸公司做咨询而提出的一种投资组合分析方法，这种方法是把企业生产经营的全部产品或业务组合作为一个整体进行分析，通常用来分析企业相关经营业务之间现金流量的平衡问题，以便将企业有限的资源有效地分配到合理的产品结构中去。
通过这种方法，企业可以找到现金流的产生单位及其使用单位。波士顿矩阵的横轴表示企业业务的市场份额，市场份额多数情况下采用收入变量进行分析(其他变量也可以)，一般用相对市场占有率表示，反映了企业在市场上的竞争地位，纵轴表示市场增长率，一般用销售增长率表示，反映了企业经营业务在市场上的相对吸引力。
根据有关业务或产品的市场增长率和企业相对市场占有率标准，波士顿矩阵可以把企业全部的经营业务定位在四个区域中，分别为:
1.明星业务(高增长——强竞争地位)。这类业务处于快速增长的市场，具有很大的市场份额。在企业的全部业务中，“明星”业务的增长和获利有着极好的长期机会，但它们是企业资源的主要消费者，需要大量的投资。为了保护和扩展“明星”业务在增长的市场上占主导地位，企业应在短期内优先供给他们所需的资源，支持它们继续发展。
2.问题业务(高增长——弱竞争地位)。这类业务通常处于最差的现金流量状态。一方面，所在产业的市场增长率高，企业需要大量的投资支持其生产经营活动;另一方面，其相对市场占有率低，能够产生的资金很小。因此，企业对于“问题”业务的进一步投资需要进行分析，判断使其转移到“明星”业务所需要的投资量，分析其未来盈利，研究是否值得投资等问题。
3.金牛业务(低增长——强竞争地位)。这类业务处于成熟的低速增长的市场中，市场地位有利，盈利率高，本身不需要投资，反而能为企业提供大量资金，用以支持其他业务的发展。
4.瘦狗业务(低增长——弱竞争地位)。这类业务处于饱和的市场当中，竞争激烈，可获利润很低，不能成为企业资金的来源。一般情况下，这类业务常常是微利甚至是亏损的，瘦狗业务存在的原因更多的是由于感情上的因素而不忍放弃。其实，瘦狗业务通常要占用很多资源，如资金、管理部门的时间等，多数时候是得不偿失的。
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