增值税税控系统技术维护费怎么抵扣
精选回答
企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。
借：固定资产(价款+税款)
贷：银行存款等
借：应交税费——应交增值税(减免税款)(价款+税款)
或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：管理费用等
借：管理费用
贷：银行存款等
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：管理费用等
税控系统技术维护费的申报抵扣方法
第一步：打开增值税申报软件，进行销项发票和进项发票的采集，采集完成后点击填写报表，系统自动生成各项附表。
第二步：其他附表审核确定好后，点击进入"增值税纳税申报表附表资料(四)(税额抵减情况表)"。
第三步：在附表四第一项"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"中填写本期发生额和本期实际抵减税额，本期实际抵减税额应小于或等于第三列的本期应抵减额。
第四步：附表四填写保存审核后，进入增值税纳税申报表，在第二十三栏输入应纳税额减征额的金额，与附表四中的本期实际抵减税额应一致。
第五步：增值税纳税申报表填写好后，返回点击选择最后一项"增值税减免税申报明细表"填写相关内容。
第六步：增值税减免税申报明细表的填写与附表四相同，都是第二栏在本期发生额与第四栏本期实际抵减税额中填入金额，本期实际抵减税额与附表四的抵减税额及申报表第23行应纳税额减征额一致。
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