风险管理流程和方法之风险分析_2023年高级会计实务高频知识点
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【知识点】风险管理流程和方法之风险分析
【所属章节】 第三章 企业风险管理与内部控制
【内容导航】
1.风险分析描述
2.风险矩阵的评价
3.风险定量分析简介
风险管理流程和方法之风险分析
风险分析是在风险识别的基础上，对风险成因和特征、风险之间的相互关系，以及风险发生的可能性、对企业目标影响程度进行分析，为风险应对策略提供支持。
由于背景不同、时期不同，风险分析在企业中是持续性和重复性的活动，且不同性质、规模、时期的企业，其风险分析的内容都会有所不同，因此风险分析应结合每个企业的特点开展。
1.风险分析描述
风险分析对所列出的风险事件，分别分析发生的可能性和影响程度，通过绘制风险矩阵坐标图来表示。
（1）分析风险可能性。风险发生可能性分析结果的定性描述一般有“很少”“不太可能”“可能”“很可能”“几乎确定”等（也可采用1、2、3、4、5等N个半定量分值），如下表所示。
风险可能性的排序和标准
级别 | 描述符 | 发生可能性 | 基本标准 |
1 | 很少 | 非常低 | 在例外情况下才可能发生 |
2 | 不太可能 | 低 | 在某些时候不太可能发生 |
3 | 可能 | 中等 | 在某些时候能够发生 |
4 | 很可能 | 高 | 在多数情况下很可能发生 |
5 | 几乎确定 | 非常高 | 在多数情况下会发生 |
（2）分析风险影响程度。可定性描述为“微小”“较小”“中等”“较大”“重大”等（也可采用1、2、3、4、5等M个半定量分值），如下表所示。
风险可能产生的影响的排序及标准
程度 | 描述符 | 影响程度 | 基本标准 |
1 | 微小 | 轻微没有伤害 | 很低的损失 |
2 | 较小 | 较轻的轻微伤害 | 较小的损失 |
3 | 中等 | 一般中等伤害 | 中度的损失 |
4 | 较大 | 较重的较大伤害 | 较重的损失 |
5 | 重大 | 非常严重极大伤害 | 严重的损失 |
（3）确定风险重要性水平，分别将风险可能性和影响程度在风险矩阵中表示（横轴表示风险影响程度，纵轴表示可能性），形成风险矩阵图。如下图所示，图中1~8为事件。
企业应根据风险与收益相匹配的原则以及各事件在风险矩阵图上的位置，进一步确定风险管理的优选顺序，明确风险管理成本的资金预算，以及控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。
（4）从企业整体角度进行风险分析描述。即风险分析不仅要分析单一风险的可能性和影响程度，而且要关注风险之间的关系，考虑整个企业层面的组合风险，特别是各单元均未超过风险容忍度，但组合在一起会超出整体风险容忍度的情况。分别为人员配置水平、设备可用性、信用拖欠等单一风险（每股收益）的影响分析，均未超出单项风险容忍度，但叠加调整后对每股收益的影响超过了公司整体风险容忍度的下限，企业应采取措施降低固有风险。
2.风险矩阵的评价：
风险矩阵的主要优点：为企业确定各项风险重要性等级提供了可视化的工具。
主要缺点：一是风险重要性等级标准、风险发生可能性、后果严重程度等大多依靠主观判断，准确性受到一定影响；二是应用风险矩阵所确定的风险重要性等级是通过相互比较确定的，因而无法将列示的个别风险重要性等级通过数学运算得到总体风险的重要性等级。
3.风险定量分析简介
为了避免主观判断的影响，风险矩阵中的可能性和影响程度可以在条件具备的情况下，采用定量或定性与定量相结合的技术进行。
常用的定量技术包括概率技术和非概率技术，概率技术包括风险模型（风险价值、风险现金流量和风险收益）、损失分布、事后检验、蒙特卡洛模拟等，非概率技术包括敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准等。
注：以上《高级会计实务》学习内容来自东奥老师授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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