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行政事业单位单位层面内部控制_2024年高级会计实务重要知识点

来源:东奥会计在线责编:孟凡莹2024-04-01 13:50:15

每一次挫折都是成长的垫脚石,相信自己,能跨过去。高级会计师考试将在2024年5月18日举行,考生们可以通过复习教材得到解答。东奥为考生们准备了2024年《高级会计实务》重要知识点的讲解,一起来学习吧!

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行政事业单位单位层面内部控制_2024年高级会计实务重要知识点

【知识点】行政事业单位单位层面内部控制

【所属章节】第十章 行政事业单位预算与财务管理

行政事业单位单位层面内部控制

(一)建立内部控制的组织架构

单位应当成立内部控制领导小组,由单位负责人担任组长。

单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。

(二)建立内部控制的工作机制

1.建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制。

2.建立健全议事决策机制。

(1)建立健全议事决策制度;

(2)集体研究与专家论证、技术咨询相结合;

(3)做好决策纪要的记录、流转和保存工作;

(4)加强对决策执行的追踪问效。

3.建立健全内部控制关键岗位责任制。

(1)内部控制关键岗位主要包括:预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

(2)确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。通常要求单位经济活动的决策、执行、监督相互分离,相互制约。经济业务的申请与审核审批、审核审批与具体业务执行、业务执行与信息记录、业务审批、执行与内部监督。

(3)单位应当以书面形式规定内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求,明确岗位职责。

(4)单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

(三)对内部控制关键岗位工作人员的要求

单位应当把好人员入口关,将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和任用员工的重要标准。

(四)编报财务信息的要求

1.严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备。

2.落实岗位责任制,确保不相容岗位相互分离。

3.加强会计基础工作管理,完善财务管理制度。

4.按法定要求编制和提供财务信息。

5.建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制。

(五)运用现代科技手段加强内部控制

单位应当积极推进信息化建设,对信息系统建设实施归口管理,尽快实施信息化。

注:以上高级会计师考试知识点内容来自东奥老师授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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