行政事业单位风险评估和控制方法_2025年高级会计实务预习知识点

来源：东奥会计在线责编：wangxing2024-09-14 09:56:07

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【所属章节】第十章：行政事业单位预算与财务管理

【知识点】行政事业单位风险评估和控制方法

1.风险评估工作机制
风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组。为及时发现风险，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。
2.风险评估程序
（1）目标设定：控制对象的控制目标与整体目标一致并有侧重。
（2）风险识别：
①单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况；财务信息的编报情况；其他情况。
②单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况；合同管理情况；其他情况。
（3）风险分析：分析风险发生的可能性和影响程度。
（4）风险应对：风险应对的策略一般有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受四种。选定应对策略以后，还应当有针对性地设计控制方法。
3.风险控制方法
（1）不相容岗位相互分离；
（2）内部授权审批控制；
（3）归口管理；
（4）预算控制；
（5）财产保护控制；
（6）会计控制；
（7）单据控制；
（8）信息内部公开。