2016高级会计实务预习考点：企业集团资金集中管理

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　　2016高级会计实务预习考点：企业集团资金集中管理

　　（一）资金集中管理的功能

　　1.规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力

　　集团总部通过资金集中控制和管理，首先可获得知情权；其次通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、有效性。

　　2.增强集团资源配置优势

　　①增强集团融资与偿债能力，通过在资金短缺企业和结余企业间资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化降低资产负债率，提高融资能力和偿债能力。

　　②优化资源配置

　　③加速集团内部资金周转，提高资金使用效率。

　　（二）集团资金集中管理模式

　　1.总部财务统收统支模式

　　集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财力部门，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门进行，现金收支的批准权高度集中。

　　统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高集团资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。但该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。

　　2.总部财务备用金拨付模式

　　拨付备用金模式是指集团总部财务按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或分公司备其使用的一定数额的现金。各分支机构或分公司发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。

　　3.总部结算中心或内部银行模式

　　结算中心是由企业集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

　　4.财务公司模式

　　财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营结算、贷款等传统银行业务外，还可发展外汇、包销债券、财务及投资咨询等业务。

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