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出纳应该如何做银行余额调节?

2021-11-16 16:55:14 来源:东奥会计在线

接受过会计继续教育的我们都清楚,企业间的往来,很少是能在一天内就钱货两清的。无论货物还是款项,两者总有一方是滞后发出的。平时还好说,可是每到月底发生这种情况,就会导致结账产生诸多麻烦。为了能顺利结账,一张银行余额调节表就显得必不可少了。

出纳应该如何做银行余额调节?

一、调节表的填制公式

凡是工作,必循规律。虽然企业的银行余额调节表只是附属资料,但是数字却必须保证准确,否则就会导致账目核对不上。

一般情况下,银行余额调节表中一共有四类账项需要填写:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。

根据这四种账项,可以先推导出两个公式:

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

然后再根据这两个公式,可以推导出一个平衡公式:

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账

通过填制调节表,如果左右两边的数字相等,一般说明账务没有发生太大的错误。

二、调节表的填制流程

有了公式作为填制基础,操作起来就容易得多。为了方便起见,这里将用相对简单的方式叙述。

第一步:对账。

为了核对方便,可以先将银行流水打印出来,然后核对财务软件上的余额表,将有差异的款项标记出来。

第二步:记录。

根据有差异账项的不同属性,分别把款项填入四种账项的所属表格内。

第三步:计算。

为了高效率的工作,我们可以在网上或者其他软件进行下载表格,然后调制好公式,最后轻松解决。

三、调节表的填制审查

因为做账的需要,所以银行余额调节表一般都是由会计进行填制的。这样一方面可以防止出纳出现失误,另一方面可以避免职务犯罪。但是在大多数企业中,由于出纳经常接触银行业务,且日常资金的收付都是由出纳来进行操作,所以出纳进行银行余额调节表填制更为容易一些。

当然,在填制完毕后,会计会审核监督,保证其准确性和真实性。当审计部门检查时,银行余额调节表也是重要的资料之一。需要注意的是,正如开头所述,银行存款余额调节表只是附属资料,起到的作用仅仅是核对账目,不能对银行存款账面余额进行实际修改,不属于原始凭证。

完成了会计继续教育报名的我们要记住,无论是多基础的会计工作,都不可掉以轻心,因为那是我们上升与前进的台阶。

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