现金收支日常管理_2023年财务与会计基础知识点

来源：东奥会计在线 2023-08-10 14:36:39

现金收支日常管理

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现金收支日常管理

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第五章营运资金管理

【知识点】现金收支日常管理

现金收支日常管理

（一）现金周转期

现金周转期是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。

根据上图：

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

得：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

所以，如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

（二）收款管理

1.收款成本

收款成本包括浮动期成本、管理收款系统的相关费用（如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。在获得资金之前，在途收款项目使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本。

2.收款浮动期

收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要有下列三种类型：

（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔。

（2）处理浮动期：支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间。

（3）结算浮动期：通过银行系统进行支票结算所需的时间。

（三）付款管理

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理合法的。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。

1.使用现金浮游量；

2.推迟应付款的支付；

3.改进员工工资支付模式；

4.争取现金流出与现金流入同步；

5.使用零余额账户。

注：以上内容选自华健老师《财务与会计》高效基础班授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

责任编辑：姜喆

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