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历年真题/ 税法二

2024年税务师税法二随堂练习:第七章契税

税务师备考中,在大量的习题训练中,考生们会不断遇到新的问题和挑战。正是这些挑战,促使自己不断调整和优化自己的解题技巧。下面是东奥会计在线整理的《税法二》第七章随堂练习,同学们快来打卡练习吧!

■税务师《税法二》随堂练习汇总>>

2024年税务师税法二随堂练习:第七章契税

【单选1】下列权属转移行为,应缴纳契税的是(  )。(2022年)

A. 土地经营权的转移

B. 以获奖方式取得房屋产权

C. 房屋所有权的等价交换

D. 土地承包经营权的转移

【答案】B

【解析】选项AD:土地使用权转让应缴纳契税,土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。选项C:土地使用权互换、房屋互换,互换价格相等的,互换双方计税依据为零,不用缴纳契税。

关联知识点:契税征税范围

 ● 

【单选2】单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是(  )。(2018年)

A. 转让土地使用权

B. 转让不动产所有权

C. 承受不动产所有权

D. 赠与不动产所有权

【答案】 C

【解析】契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方和赠与方无须缴纳契税。

关联知识点:契税纳税人

 ● 

【单选3】 某房地产企业以投标方式取得一宗土地使用权,支付土地出让金12000万元,土地补偿费500万元,征收补偿费300万元,收到财政返还土地出让金2000万元。已知当地适用的契税税率为4%。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税(  )万元。(2023年)

A. 500

B. 400

C. 432

D. 512

【答案】D

【解析】土地使用权出让的,计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金而减免契税。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税=12000+500+300)×4%=512(万元)。

关联知识点:契税应纳税额的计算

  ● 

【多选1】下列取得土地、房屋权属的情形,应缴纳契税的有(  )。(2021年)

A. 承受偿还债务方式转移房屋的

B. 取得任职单位年终奖励房屋的

C. 受让土地经营权的

D. 受让土地承包经营权的

E. 竞得土地使用权的

【答案】A,B,E

【解析】选项CD:土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移

关联知识点:契税征税范围

 ● 

【多选2】下列单位或个人承受土地、房屋权属,免征契税的有(  )。(2023年改编)

A. 子公司承受持股90%的母公司划转土地

B. 个体工商户将其名下房屋转回原经营者名下

C. 个人承受首次购买90平方米以下的改造安置住房权属

D. 金融租赁公司售后回租合同期满后,承租人回购原房屋权属

E. 夫妻因离婚分割共有财产发生土地、房屋权属变更

【答案】B,D,E

【解析】选项A:母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。选项C:个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税。选项D:对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。

关联知识点:契税减免税基本优惠

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注:以上《税法二》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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