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历年真题/ 税法一

2024年税务师税法一随堂练习:第三章消费税

每当考生掌握一个新的知识点后,通过完成相关的习题来巩固所学内容就显得尤为重要。这种即时的实践不仅能够帮助考生检验自身的学习成果,更能有效地加深对新知识的印象。下面是东奥会计在线整理的税务师税法一第三章随堂练习,快来打卡学习吧!

■税务师《税法一》随堂练习汇总>>

2024年税务师税法一随堂练习:第三章消费税

【单选1】下列单位不属于消费税纳税人的是(  )。

A. 委托加工实木地板的单位

B. 购买跨境电子商务零售进口商品的个人

C. 生产销售啤酒的啤酒屋

D. 进口金银首饰的金店

【答案】D

【解析】选项D:金银首饰在零售环节缴纳消费税,进口环节不缴纳。

关联知识点:消费税扣缴义务人

 ● 

【单选2】甲企业为增值税一般纳税人,20242月领用成本为80万元的自产烟丝连续生产卷烟200标准箱,并全部对外销售,每箱不含税售价为1.2万元。甲企业上述业务应缴纳消费税(  )万元。(甲类卷烟消费税税率56%0.003/支;乙类卷烟消费税税率36%0.003/支)

A. 86.40

B. 79.28

C. 89.40

D. 164.40

【答案】C

【解析】甲企业销售卷烟每标准条调拨价=1.2×10000÷250=48(元/条),属于乙类卷烟,适用消费税税率为36%0.003/支。甲企业上述业务应缴纳消费税=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40(万元)。

关联知识点:消费税税率

 ● 

【单选3】某石化企业为增值税一般纳税人,20243月销售柴油100000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升,且已分别核算,该企业20243月应缴纳消费税(  )元。(柴油消费税税率1.2/升)

A. 108000

B. 60000

C. 72000

D. 0

【答案】C

【解析】符合条件的纯生物柴油免征消费税。应纳消费税=100000-40000)×1.2=72000(元)。

关联知识点:从量定额计征消费税的计税依据

  ● 

【多选1】关于消费税的特点,下列说法正确的有(  )。

A. 属于直接税

B. 征税范围具有普遍性

C. 征收方法具有多样性

D. 税收调节具有特殊性

E. 逐环节征税,最终消费者承担全部税款

【答案】C,D

【解析】选项A:消费税税负具有转嫁性,属于间接税。选项B:增值税税基广阔,具有征收的普遍性和连续性,消费税征税范围具有选择性。选项E:增值税逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者承担全部税款,消费税征税环节具有单一性。

关联知识点:消费税概述

 ● 

【多选2】企业销售下列酒类产品单独收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入当期销售额缴纳消费税的有(  )。

A. 葡萄酒

B. 黄酒

C. 白酒

D. 啤酒

E. 药酒

【答案】A,C,E

【解析】销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金,应在收到的当期并入销售额计算消费税,收到啤酒、黄酒的包装物押金不需要计算消费税。

关联知识点:从价定率计征消费税的计税依据

  ● 

注:以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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