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历年真题/ 税法一

2024年税务师税法一随堂练习:第五章土地增值税

在备考过程中,习题的练习是不可或缺的一环。它不仅能够提升考生的应试能力,更是连接理论知识与实际操作的重要桥梁。因此,考生应充分认识到习题练习在备考中的核心地位,并给予足够的重视。下面是东奥会计在线整理的税务师税法一第五章随堂练习,快来打卡学习吧!

■税务师《税法一》随堂练习汇总>>

2024年税务师税法一随堂练习:第五章土地增值税

【单选1】

下列业务暂免征收土地增值税的是(  )。(2022年)

A. 高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室

B. 将房产赠与关联企业

C. 房地产开发公司将开发产品用于抵债

D. 合作建房建成后分房自用

【答案】D

【解析】选项AB,需要缴纳土地增值税,没有暂免征收土地增值税的规定;选项C,应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。

关联知识点:土地增值税征税范围

 ● 

【单选2】某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额为200万元,则适用税率为(  )。

A. 30%

B. 40%

C. 50%

D. 60%

【答案】D

【解析】增值额与扣除项目金额比率=1000-200)÷200×100%=400%,适用第4级税率,即60%

关联知识点:土地增值税税率

 ● 

【单选3】20205月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为(  )万元。(2020年)

A. 70056.00

B. 70000.00

C. 60000.00

D. 60056.00

【答案】B

【解析】土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。

关联知识点:收入额的确定

  ● 

【多选1】下列各项业务中,需要缴纳土地增值税的有(  )。

A. 甲房地产开发企业代客户进行房地产开发代建

B. 甲企业转让一栋闲置房产给政府机关用于办公

C. 甲企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

D. 甲、乙双方合作建房,建成后将房产转让

E. 甲企业通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部地区的教育事业

【答案】B,D

【解析】选项A:代建房行为房屋产权未转移,不征收土地增值税;选项C:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税;选项E:房地产公益性赠与,不属于土地增值税征税范围。

关联知识点:土地增值税征税范围

 ● 

【多选2】下列各项中,属于房地产开发成本的项目有(  )。

A. 取得土地使用权支付的金额

B. 土地征用费

C. 耕地占用税

D. 周转房摊销

E. “三通一平”费

【答案】B,C,D,E

【解析】选项AB:取得土地使用权所支付的金额与土地征用费不是一个概念。选项C:耕地占用税属于房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费。选项D:周转房摊销属于房地产开发成本中的开发间接费用。选项E:“三通一平”费属于房地产开发成本中的前期工程费。

关联知识点:扣除项目及其金额

  ● 

注:以上《税法一》习题是由东奥名师讲义以及东奥教研团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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