税收立法 | 税收执法 | 税收司法 |
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税收立法(掌握)
(一)概念及要点
项目 | 具体内容 |
概念 | (1)广义:国家机关根据法定权限和程序,制定、修改、废止税收法律规范的活动 (2)狭义:全国人大及其常委会制定税收法律规范的活动 |
要点 | (1)从税收立法的主体来看,国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等 |
要点 | (2)税收立法权的划分,是税收立法的核心问题 ①划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》 ②税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度应当由全国人大及其常委会制定法律 (3)税收立法必须经过法定程序 (4)制定税法是税收立法的重要部分,但不是其全部,修改、废止税法也是其必要的组成部分 |
(二)税收立法的形式
法的形式 | 制定机关 | 税法的形式 | 举例 | ||||
宪法 | 全国人大 | —— | —— | ||||
法律 | 全国人大及其常委会 | 税收法律 | 人大:两个所得税法——《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》 常委:《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国印花税法》《中华人民共和国税收征收管理法》 【提示】《中华人民共和国关税法》自2024年12月1日起施行(教材未收录) | ||||
法规 | 行政 法规 | 国务院 | 税收法规 | 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等 | |||
地方性 法规 | 地方人大 及其常委会 | —— | —— | ||||
规章 | 部门 规章 | 国务院税务主管部门 | 税务规章 | 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》《税务部门规章制定实施办法》等 | |||
地方政府规章 | 地方人民政府 | —— | —— |
所属章节:第一章 税法基本原理
注:以上内容选自彭婷老师2024年《税法一》轻一基础班授课讲义
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责任编辑:张芳铭