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零税率的适用范围_2024年税法一基础知识点

我国增值税税率

9%税率货物适用范围

零税率的适用范围我国增值税的征收率




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零税率的适用范围_2024年税法一基础知识点

零税率的适用范围(掌握)

(一)国际运输服务

1. 国际运输服务,是指:

(1)在境内载运旅客或者货物出境。

(2)在境外载运旅客或者货物入境。

(3)在境外载运旅客或者货物。

2. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用零税率政策;未取得相关资质的,适用增值税免税政策。

3. 境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务:

纳税人

税收政策

境内实际承运人

零税率

无运输工具承运业务的经营者

免税

(二)航天运输服务

(三)境外消费的服务

向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务、无形资产(10项):

转让技术、离岸服务外包业务、合同能源管理服务、软件服务、信息系统服务、业务流程管理服务、研发服务、电路设计及测试服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

(四)跨境程租、期租和湿租业务零税率的适用

情形

零税率的适用方

境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务

出租方

境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务

承租方

境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务

出租方

(五)中国香港、澳门、台湾地区有关应税行为零税率的适用

境内单位和个人发生的与港澳台有关的应税行为,除另有规定外,适用零税率。

(六)放弃零税率的规定

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

所属章节:第二章 增值税

注:以上内容选自彭婷老师2024年《税法一》轻一基础班授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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