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税法一/ 高频考点

从价定率和从量定额复合计征的计税依据_24年税法一基础知识点

从价定率计征计税依据从量定额计征计税依据

复合计征的计税依据

计税依据的特殊规定





聪明靠努力学习,知识靠平时积累,税务师考试备考就需要同学们从小的知识点开始,日积月累,才能感受到知识的力量。下文为东奥会计在线整理的《税法一》基础考点,快来学习吧!

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从价定率和从量定额复合计征的计税依据_2024年税法一基础知识点

从价定率和从量定额复合计征的计税依据(掌握)

1.适用范围:卷烟和白酒。

2.计税依据:从量定额计税依据为实际销售数量/移送使用数量/委托加工收回数量/进口征税数量,从价定率计税依据为不含税的销售额。

【案例】某酒厂为增值税一般纳税人,2024年3月销售自产粮食白酒10吨,取得不含税销售额50万元,另收取单独核算的包装物押金5000元。

(1)应纳消费税:

从量计征=10×2000×0.5÷10000=1(万元)

从价计征=[50+5000÷10000÷(1+13%)]×20%=10.09(万元)

应纳消费税=1+10.09=11.09(万元)

(2)增值税销项税额=[50+5000÷10000÷(1+13%)]×13%=6.56(万元)。

所属章节:第三章 消费税

注:以上内容选自彭婷老师2024年《税法一》轻一基础班授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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