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税法二/ 高频考点

同期资料管理_2024年税法二基础知识点

关联申报管理同期资料管理预约定价安排管理一般反避税管理




在这个高速发展的社会,只有努力学习,才是不被社会抛弃的最好方式。下面是东奥会计在线整理的税务师《税法二》的高频考点,一起来学习吧!

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同期资料管理_2024年税法二基础知识点

同期资料管理(掌握)

1.主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况。符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档:

(1)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

(2)年度关联交易总额超过10亿元。

2.本地文档主要披露企业关联交易的详细信息。年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(2)金融资产转让金额超过1亿元。

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

3.豁免情形

(1)企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

(2)企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。

4.其他要求

(1)主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

(2)企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

(3)同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

所属章节:第一章 企业所得税

注:以上内容选自张泉春老师2024年《税法二》轻一基础班授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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