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税法二/ 高频考点

适用税率的具体规定、预扣率的具体规定_2024年税法二基础知识点

居民个人和非居民个人判定标准适用税率的具体规定应纳税所得额的确定



人生路上没有永远的成功,只有永远的奋斗。2024年税务师考试备考正在进行中,下面是东奥会计在线整理的税务师税法二科目的高频考点,同学们快来打卡学习吧!

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适用税率的具体规定、预扣率的具体规定_2024年税法二基础知识点

适用税率的具体规定、预扣率的具体规定(掌握)

(一)税率

所得项目

适用税率

居民个人

非居民个人

工资、薪金所得

3%~45%七级

超额累进税率

(税率表一)

3%~45%七级

超额累进税率

(税率表三)

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

经营所得

5%~35%五级超额累进税率

(税率表二)

分类所得

利息、股息、红利所得

20%

【提示】个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按10%的税率

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

个人所得税税率表一

(居民个人综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920





个人所得税税率表二

(经营所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500





个人所得税税率表三

(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数

应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

(二)预扣率

居民个人分月或分次取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得(四项综合所得)时,支付单位应预扣预缴个人所得税。

综合所得项目

适用预扣率

工资、薪金所得

3%~45%的七级超额累进预扣率

(预扣率表一)

劳务报酬所得

20%~40%的三级超额累进预扣率

(预扣率表二)

稿酬所得

20%

特许权使用费所得

个人所得税预扣率表一(同税率表一)

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税预扣率表二

(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%)

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

所属章节:第二章 个人所得税

注:以上内容选自张泉春老师2024年《税法二》轻一基础班授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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