专心备考税务师考试，不要只想着通关，应付考试。东奥会计在线为同学们整理了税务师《涉税服务实务》科目预习阶段考点，希望同学们坚持学习，持续积累！
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企业所得税基本内容审核
一、征税对象的审核（熟悉）
1.企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2.清算所得
（1）第一层面：企业作为整体进行清算，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用以及相关税费加上债务清偿损益等后的余额。
（2）第二层面：企业的股东（投资方企业），从被清算企业分得剩余资产的税务处理。
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该投资方企业所占股份比例计算的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
二、所得来源地的审核（熟悉）
来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.转让财产所得：
（1）不动产转让所得，按照不动产所在地确定。
（2）动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
（3）权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
三、企业所得税应纳税所得额的审核（掌握）
企业所得税的应纳税所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整金额
四、企业所得税年度纳税申报（掌握）
1.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度。
2.企业所得税按月或者按季度预缴，具体由税务机关核定。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3.企业在年度终了之日起5个月内，应向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4.居民企业所得税年度纳税申报表填报表单
报表（37张）的结构逻辑：基础信息表1张、主表1张、附表35张。
所属章节：第五章 所得税和其他税费的纳税申报和纳税审核
注：以上内容选自美珊老师2023年《涉税服务实务》高效基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
责任编辑：姜喆
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